如果货到票未到的情况会计就该这样做账务处理

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如果货到票未到的情况会计就该这样做账务处理

发布时间：2020-08-07 热度：

企业在日常的生产经营过程中，如何可靠计量存货的成本和做好库存管理是重中之重。那么对于由于付款不及时等多种原因，购入的存货经常出现的发票不能及时到达的情形，为了准确不误地反映资产、负债、成本的需要，基于会计的重要性原则，应对此类存货做暂估入帐处理。

在实际实务中由于企业的业务特点、会计核算方式不同以及会计人员的见解不一致，各企业“暂估入账”的操作具体方法也不是一定相同的。

下面就跟代理的小编给大家聊聊存货暂估入库的相关问题。

第一:存货暂估的基本概念

暂估是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种跟预计负债不完全相同的业务。

暂估也是指本月存货已经入库但采购发票还未收到，不能确定存货的入库成本。为了月底时能正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账形成暂估凭证。暂估业务可简单的理解为货到票未到的业务。

第二:暂估的账务处理

1、暂估入库

【案例展示】

某公司购进原材料A一批用于生产商品B(可取得增值税专用,其税率17%)，原材料已验收入库但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1 170元(含税)。

【解析】

借：原材料――A 1000
贷：应付账款――暂估/无票(XX供应商 ) 1000

必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。

因此不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

2、暂估回冲

按照规定：暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。

①红字冲回暂估入库

借：原材料――A -1000
贷：应付账款――暂估/无票XX供应商 -1000

②收到发票,做入库处理

借：原材料――A 1000
应交税费――应交增值税(进项税额) 170

贷：应付账款――XX供应商 1170

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